Штраф для ИП за неоформленного по всем правилам продавца может больно ударить по карману. Хотя некоторые предприниматели все же готовы идти на определенный риск. Мотивируют свои поступки предприниматели тем, что они попросту не желают нести лишние расходы.
В соответствии с нормами гражданского законодательства Российской Федерации ответственность руководителя компании может быть административной или уголовной. Административная ответственность применяется при небольших правонарушениях.
При административной ответственности на ИП налагается штраф до 5 тысяч рублей. В каких случаях это применяется? Допустим работник без оформления работает пару недель, и тогда отделаться можно небольшим штрафом.
Уголовная ответственность. Нормы уголовного права применяются к индивидуальным предпринимателям в том случае, если на протяжении нескольких месяцев и лет работодатель попросту умышленно не оформлял своих сотрудников чтобы не платить налоги. Штраф в таком случае может возрасти до трехсот тысяч рублей, а самому предпринимателю могут назначить лишение свободы сроком до двух лет.
Кроме этого индивидуальному предпринимателю придется уплатить в доход государства все налоги, которые он не заплатил за время использования наемного труда.
Особенности оформления наемных сотрудников.
Оформлять сотрудников надо обязательно, так как налоговые проверки встречаются повсеместно. При приеме на работу бизнесмен должен потребовать у работника паспорт, трудовую книжку, ИНН, диплом, военный билет. Между сотрудником и работодателем заключается договор, в котором прописывается должность специалиста, условия предоставления отпуска, льготы, график работы.
После заполнения трудового договора делается запись в трудовую книжку и издается приказ о приеме сотрудника на работу.
Штрафы на за нарушение трудового кодекса.
Работа без оформления приводит к тому, что работник в итоге остается без каких-либо социальных гарантий. Сотрудник не получает отпускные и не может взять больничный лист. Более того, если работодатель не будет выплачивать заработную плату, то в таком случае работник фактически не сможет доказать его неправоту.
Помимо прочему штраф за неоформленного работника могут назначить еще и по следующим причинам:
- Не производятся перечисления в Пенсионный фонд;
- Нет трудового договора не и уплачивается НДФЛ;
- Из зарплаты наемного сотрудника не производятся взносы на медицинское страхование;
- Не поступают выплаты в фонды социального страхования.
В таких ситуациях предпринимателю грозит штраф от 1000 до 5000 тысяч рублей. При более тяжелых нарушениях может быть назначен серьезный штраф до 300 тысяч рублей или уголовное наказание. Также надо обозначить и положение нелегальных сотрудников, которые не являются гражданами России.
Очень часто работодатели в попытке сэкономить нанимают сотрудников из дальнего либо ближнего зарубежья. Обычно для заключения договорных отношений требуется специальная процедура оформления, которая помимо сбора стандартной документации включает в себя первичную регистрацию и получение патента либо разрешения на работу. За такие нарушения индивидуальным предпринимателям ответственность грозит не только в форме штрафов, но и в виде приостановления деятельности на срок до 90 календарных дней.
А это существенный удар для любого бизнеса. Поэтому нормы миграционного законодательства также не стоит нарушать.
Налоговая не приняла расходы к вычету и требует доплатить налоги, пени и штрафы. Можно ли отменить?
Ситуация не является редкой. Налоговый орган прислал акт о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части неправомерного учета в составе расходов операций, по которым нет первичных документов, либо контрагент, по мнению налогов, является «фирмой однодневкой».
Другими словами, после выездной или камеральной проверки, налогоплательщик не смог доказать реальность сделки. Соответственно инспекция доначислила налог, а также обязала уплатить пени и штрафы.
Налоговый орган может не принять расходы к вычету, если у налогоплательщика отсутствуют первичные документы или в них содержатся ошибки и не точности. Однако такая позиция налогового органа не всегда является неправомерной.
Ошибки в оформлении отдельных первичных документов не могут служить основанием для отказа в признании расходов, если расходы подтверждены иными документами. В связи с этим Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что на расходы не могут быть отнесены затраты, первичные документы по которым имеют дефекты в оформлении.
Нарушение правил оформления первичных бухгалтерских документов является нарушением законодательства, регулирующего правоотношения в сфере организации ведения бухгалтерского учета, но само по себе не влечет вывод об отсутствии затрат как таковых и не является самостоятельным основанием для исключения из состава расходов фактически понесенных налогоплательщиком затрат.
Также стоит помнить, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган.
Формальный документооборот
Также бывают случаи, когда к непринятию расходов ведет вывод налоговой инспекции о создании формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды и отсутствии экономической целесообразности заключения таких договоров.
Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Непредставление таких документов, либо предоставление фиктивных документов, составленных формально и не подтверждающих реальность отраженных финансово-хозяйственных операций, является основанием для отказа в реализации права на получение налоговой выгоды.
При этом суды в налоговых спорах, оценивая обоснованность заявленных вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, исходят не из формального представления налогоплательщиком всех необходимых документов, а устанавливают реальность финансово-хозяйственных отношений налогоплательщика и его контрагента и их действительное экономическое содержание.
Непринятие расходов по оплате субподрядных работ
Аналогичные случаи возникают при непринятии расходов при выполнении подрядных работ, когда налоговая инспекция считает, что сделка о привлечении вашей компанией субподрядчика является мнимой сделкой для получения налоговой выгоды, а все работы выполнялись собственными силами.
Как правило, такой вывод налогового органа может быть основан на отсутствии сведений о субподрядчике в исполнительной документации, возможно, допросах свидетелей, а также на том основании, что в штате подрядчика имелись работники необходимой специальности.
Вместе с тем, отсутствие в исполнительной документации сведений о проведении работ иными организациями не свидетельствует о выполнении работ исключительно силами подрядчика.
Налогоплательщику следует провести работу по сбору необходимых доказательств, в частности, приобщить к материалам дела пропуска или иную разрешительную документацию на сотрудников субподрядчика (если имеется), если необходимо, вызывать их в качестве свидетелей.
Не лишним будет провести анализ срока, за который выполнена работа и количество сотрудников в штате налогоплательщика. Если, к примеру, работы выполнили за 20 дней и на это нужно 40 человек, а в штате только 10, это будет дополнительным аргументом в защиту ваших доводов.
Само по себе наличие в штате налогоплательщика квалифицированного персонала с учетом количества объектов, их удаленности, объема выполняемых работ и сроков их выполнения, не свидетельствует о факте выполнения всех работ исключительно силами налогоплательщика.
Предполагаемый размер налоговой выгоды
В постановлении Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12 сформулирована правовая позиция, согласно которой, если в ходе проведения проверки налоговым органом не будет доказана нереальность совершенных хозяйственных операций, реальный размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат подлежит определению исходя из рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам.
В случае несоответствия размера задекларированных затрат уровню рыночных цен, налоговый орган уменьшает сумму расходов по спорным операциям, учтенную для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в размере, превышающем установленный в ходе проверки уровень рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам
Однако в большинстве случаев, доказательств несоответствия стоимости выполненных работ рыночными ценам налоговым органом в материалы дела не предоставляется в связи с тем, что они уверены, что нереальность сделки доказана ими еще на стадии составления акта, а уже после суда такой документ не может быть представлен.
Другими словами, налоговый орган при составлении акта должен выбрать только один путь — либо доказывать нереальность сделки, либо ее завышенный размер, если поймут, что доказательств по первой части у них нет.
Однако и в этой ситуации, у налогоплательщика есть способы и методы отстаивания цены сделки. Ведь сравнительный анализ может учитывать большинство факторов, как сложность доставки, срочность, качество и т.п.