Право, теория и понятие права

До введения в действие главы "Налог на наследование и дарение" разде­ла X "Местные налоги и сборы" части второй НК РФ данный налог взимается в соответствии с положениями Закона Российской Федера­ции "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.91 No 2118-1 (с измен, на 24.07.2002) и Закона Российской Федерации *О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или даре­ния" от 12.12.91 № 2020-1 (с измен, на 30.12.2001).
В соответствии с законодательством плательщиками налога являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения54.
Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоцик­лы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства; пред­меты антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом из таких изде­лий; паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах; суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях; средства на имен­ных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имуществен­ных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Об учете плательщиков налога с имущества, переходящего в порядке насле­дования или дарения см. Временные методические рекомендации, сообщенные пись­мом Госналогслужбы РФ от 25 декабря 1995 года № ВН-6-03/659.
Законодательством предусмотрены различные ставки налога для иму­щества, переходящего физическим лицам в порядке наследования и переходящего физическим лицам в порядке дарения.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:
• при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-крат­ного установленного законом размера ММОТ:
- наследникам первой очереди - 5% от стоимости имущества, превыша­ющей 850-кратный установленный законом размера ММОТ;
- наследникам второй очереди - 10% от стоимости имущества, превы­шающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим наследникам - 20% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ;

при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-крат­ного установленного законом размера ММОТ:
- наследникам первой очереди - 42,5-кратного установленного законом размера ММОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ;
- наследникам второй очереди - 85-кратного установленного законом размера ММОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим наследникам - 170-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер ММОТ;

• при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного уста­новленного законом размера ММОТ:
- наследникам первой очереди - 127,5-кратного установленного зако­ном размера ММОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ;
- наследникам второй очереди - 255-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550­кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим наследникам - 425-кратного установленного законом размера ММОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке даре­ния, исчисляется по следующим ставкам:
• при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80­кратного до 850-кратного установленного законом размера ММОТ:
- детям, родителям - 3% от стоимости имущества, превышающей 80­кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим физическим лицам - 10% от стоимости имущества, превыша­ющей 80-кратный установленный законом размер ММОТ;

при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851­кратного до 1700-кратного установленного законом размера ММОТ:
- детям, родителям - 23,1-кратного установленного законом размера ММОТ + 7% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим физическим лицам - 77-кратного установленного законом раз­мера ММОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 850-крат­ный установленный законом размер ММОТ;

при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701­кратного до 2550-кратного установленного законом размера ММОТ:
- детям, родителям - 82,6-кратного установленного законом размера ММОТ + 11% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим физическим лицам - 247-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ;

при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера ММОТ:
- детям, родителям - 176,1-кратного установленного законом размера ММОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ;
- другим физическим лицам - 502-кратного установленного законом размера ММОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550­кратный установленный законом размер ММОТ.

Налоговые льготы. В соответствии с законодательством от налогообло­жения по данному налогу освобождаются:
• имущество, переходящее в порядке наследования супругу, переживше­му другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;
жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);
имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обя­занностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Рос­сийской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государ­ственной собственности и правопорядка;
жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследо­вания инвалидам I и II групп;

транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормиль­ца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.
Порядок исчисления и уплаты налога. Налог взимается при условии вы­дачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совер­шать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день от­крытия наследства или удостоверения договора дарения превышает со­ответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом раз­мер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями. Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия. Оценка другого имущества производится экспертами.

Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договора) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
На основании полученных от нотариусов документов налоговыми орга­нами осуществляется исчисление налога и направляется налогоплатель­щикам уведомление об уплате налога.

Суть налога на наследство

Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.

В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).

• для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
• для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
• для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.

Регулирование и взимание налога осуществлялось на основании инструкции, сформированной из разных нормативно-правовых актов (НПА). В настоящее время под термином «налог на наследство» подразумевается уплата госпошлины, регулирование которой описано в главе 63 Гражданского кодекса.

Наследство без завещания

• отсутствует завещание;
• в завещание не внесено все имущество;
• завещание признано недействительным;
• в завещании указаны лица, лишенные наследства;
• наследники отсутствуют;
• имеет место отказ от наследования;
• другие частные случаи.

Ключевой причиной получения прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. На основании этого признака Гражданским кодексом установлена очередность наследования. Сначала это право получают наследники первой очереди.

При отсутствии завещания или в случае смерти самого наследника, право на получение наследства переходит иным лицам в порядке очередности. Следует отметить, что первоочередное право согласно ст. 1149 Гражданского кодекса имеют несовершеннолетние дети, иждивенцы и родители.

Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению

1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
5. Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?

Существуют три ставки по налогу:

• 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
• 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
• 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Деньги за наследство: кому, как и когда

Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

1. При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
2. При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?

В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.

Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.

Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:

1. Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
2. Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.

Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.

Как выглядит налог на наследство и дарение в 2017 году?

Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению.

Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.

Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.

Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания. Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника.

Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2021

В 2021 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

1. запатентованная научная деятельность;
2. торговля предметами искусства;
3. авторские литературные произведения;
4. промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

• герои России и СССР;
• ветераны ВОВ и других боевых действий;
• служащие по контракту и военнообязанные;
• награжденные Орденом Славы;
• инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

1. инвентаризационной оценки;
2. оценки рыночной стоимости;
3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

• свидетельство о смерти собственника;
• паспорт наследника;
• документы, подтверждающие право собственности умершего;
• кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке, ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

1. заявление на получение налогового вычета;
2. договор о продаже собственности;
3. ИНН собственника;
4. документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2021 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

Наследство по закону в России и его сумма

На данный момент, после принятия Федерального Закона в 2005 году отменен налог при вступлении в наследство без завещания или при наличии данного документа. Кроме того, получение наследства в виде квартиры также не облагается налогом. Данное правило действительно для наследников любой степени очередности, что ставит их в одинаковые условия.

Наследство на законном основании получается в следующих случаях:

• если наследодателем не было составлено завещание;
• если в завещании прописаны распоряжения лишь для части наследства, а остальное должно распределяться по закону;
• если в завещании упоминается о частичном или полном лишении наследства;
• если в судебном порядке завещание было признано недействительным полностью или частично;
• если отсутствуют наследники по завещанию;
• если наследники передают право наследования на других лиц, имеющих такое право, или полностью отказываются от наследственного имущества;
• если наследники не могут получить наследство в соответствии с завещанием;
• если имущество при отсутствии законных наследников признается выморочным.

Но есть некоторые поправки, при которых налог все же придется заплатить. В список наследственного имущества, при получении которого наследникам следует заплатить налог, входят:

• оплата за научный труд;
• вознаграждение, положенное автору литературного произведения;
• вознаграждение, полагающееся создателю промышленного образца или изобретателю;
• гонорар, полученный создателем предмета искусства.

Данные части наследства по закону в России облагаются налогом, который составляет процент от полученной суммы. Это стандартный процент НДФЛ, который составляет 13% от общего дохода.

Дополнительно налогом облагается наследство, дата открытия которого ранее 1 января 2006 года, а само наследство оценивается выше, чем в 850 000 рублей. В таком случае требуется выплатить налог в стандартном размере.

Налогообложение на имущество

• жилой дом;
• комната или квартира;
• гараж;
• доля в праве собственности на недвижимость;
• дачная постройка;
• иной тип строения, находящегося в собственности.

Все эти объекты подлежат налогообложению. Если дело касается автомобиля, то требуется уплачивать транспортный налог, а для земельных участков предусмотрен земельный налог. Все выплаты осуществляются в соответствии с законодательными нормами, каждый тип взносов в госбюджет имеет свои сроки уплаты.

Налог на наследство по завещанию был устранен именно в форме налога, но остался в виде госпошлины. Это не избавило наследников от необходимости уплаты обязательных взносов, возникающих при оформлении права наследования и права собственности на унаследованное имущество.

Видео: особенности налогообложения при наследования имущества.

Облагается или нет налогом наследство?

Согласно ФЗ под номером 78 от 01.07.2005 в законодательство было внесено множество нововведений, в том числе касающихся и уплаты налога на наследство. С 01.01.2006 года понятия налог на наследство больше не существует. Наследник вместо налога должен оплатить только сумму по государственной пошлине (о том, во сколько может обойтись вступление в наследство с учетом оплаты услуг нотариуса и госпошлины, мы рассказывали тут).

Если речь идет о наследстве, тогда все вопросы, возникающие по этому поводу, регулирует статья 63 НК РФ. Наряду с тем, что налог не взымается с вступления в наследственные права, в последующем собственник будет обязан уплачивать земельный, дорожный и имущественный налоги.

Передача имущества по завещанию

Порядок передачи имущества от умершего собственника к родственнику, указанному в завещании, предполагает, что он получит ту долю или целую часть имущества, которая была указана ранее в документе, составленному у нотариуса.

Узнать больше о нюансах получения наследства по завещанию можно из нашего отдельного материала.

При получении по закону

Главная причина, по которой имущество может быть передано на основании закона – это родство. Регулирование передачи собственности по закону установлено статьями 1142-1145 ГК РФ, где указаны восемь очередей наследования.

Статья 1142 ГК РФ. Наследники первой очереди

• Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя.
• Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.

В отсутствии одной наследственной очереди имущество переходит к следующим очередям. Налог при вступлении в законное наследство не применяется, однако от уплаты государственной пошлины никто не освобождал. Ее размер рассчитывается от стоимости переходящего наследства и степени родства умершего лица и нового хозяина собственности.

Более подробно о правилах вступления в наследство по закону мы рассказываем тут.

Особенности для близких родственников

Вычет налога в размере привычных тринадцати процентов для близких родственников не производится.

Это правило действует уже более десяти лет.

Оплата НДФЛ: правила и исключения

Законодательная база на сегодняшний день не предусматривает взимание НДФЛ с приобретенного наследства. Таким образом, 13 % от стоимости имущества платить не нужно. Однако наряду с отсутствием подоходного налога, существует определенный ряд исключений, связанных с получением доходов правопреемниками от собственника, добившегося высоких результатов в следующих областях:

• наука;
• искусство;
• литература;
• изобретение.

Это правило закреплено пунктом 18 статьи 217 НК РФ.

? ? ?
• Что такое наследование по праву представления, а также в каких случаях и как вступить в права можно через суд?

Государственные сборы на полученную собственность

Налог на приобретенное наследство необходимо платить на ежегодной основе. Его начисление будет вестись с того времени, как имущество стало частью собственности нового хозяина.

Ставка по уплате налогов рассчитывается из законодательных актов, действующих в определенных регионах.

В пункте 3 статьи 44 НК РФ сказано, что налог на то имущество, которое получено по наследству, должен быть погашен с того момента, как наследователь ушел из жизни. Соответственно если у умершего лица имелись долги перед государством, они должны быть погашены новым приобретателем прав на имущество.

В пункте 3 статьи 44 Налогового кодекса сказано, что если в имущество был переведен автомобиль, тогда транспортный налог за него оплачивается после регистрации транспортного средства. При этом если у бывшего владельца машины были задолженности по оплате транспортного налога, они должны быть погашены новым владельцем.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются следующие виды имущества:

1. Недвижимость, включающая дома, квартиры, земельные участки.
2. Ценные вещи: драгоценности, предметы интерьера и прочую собственность.
3. Гонорары, полученные от авторской деятельности.
4. Вклады в банке.
5. Корпоративное право.
6. Антикварные изделия.
7. Ценные бумаги.

Кто освобождается от выплат?

После того, как имущество стало частью владения нового хозяина, государство накладывает на него обязанность по уплате соответствующего налога, который должен поступать от налогоплательщика на ежегодной основе. Это правило установлено государством, но существует круг лиц, освобожденных государством от уплаты имущественного налога. К ним относят:

• героев СССР и России;
• инвалидов, относящихся к первой и ко второй группам;
• инвалидов с детства;
• ветеранов ВОВ и иных боевых действий;
• семьи, потерявшие кормильца или являющиеся родственниками военнослужащего;
• супругов и родителей погибшего военного;
• лиц, принимающих участие в военных испытаниях, а также получивших лучевую болезнь;
• лиц, имеющих подсобные дачные хозяйства, не превышающие 50 квадратных метров, находящиеся на территории ЛСХ и садоводческих товариществ.

Если решил продать?

Если имущество, облагаемое налогом, находится в собственности нового владельца менее трех лет, тогда при его продаже придется оплатить налог в размере 13 процентов от стоимости ценности. Налог будет вычитаться с полученной суммы, например, при переходе денежных средств от покупателя к продавцу.

Это относится как к недвижимости, так и к автомобилю. На покупателя этот налог не распространяется, и касается только продавца машины.

При этом способ, по которому наследство перешло к новому хозяину, не имеет значение: это может быть завещание или наследование по законным основаниям.

Что выгоднее?

При этом преимуществом этого метода передачи наследства является возможность отмены написанного документа или составления его в пользу другого родственника или иного лица.

Дарение предполагает переход от одного собственника к другому сразу после составления документа и получения соответствующего свидетельства на право собственности. Это решение уже не может подлежать изменению и может быть отменено только судом, но это весьма проблематично.

Каждый случай должен быть решен индивидуально, при этом рекомендуется воспользоваться помощью опытного юриста при составлении того или иного документа и проконсультироваться с ним на предмет надежности завещания или дарственной в каждом конкретном случае.

Если сравнивать договор дарения и завещания с финансовой точки зрения, тогда можно с уверенностью сказать, что завещание, то есть передача имущества по составленному документу и указанному в нем лицу выгоднее, чем дарственная. Это связано с тем, что при дарственной одаряемый должен заплатить налог в размере 13 процентов от стоимости имущества. При завещании оплата за вступление в наследство не взимается.

Чтобы уменьшить налог, надо использовать вычеты

Когда нужно продать недвижимость или движимое имущество, а минимальный срок владения еще не прошел, уменьшить налог, который вы должны при этом заплатить, можно с помощью вычетов.

Если вы купили что-то и продаете раньше минимального срока владения, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на фактические расходы при покупке. Для этого надо иметь подтверждающие документы - договор купли-продажи, платежные документы. Но в случае с подарками и наследством вычет в сумме фактических расходов на покупку имущества применить не получится.

Расходов на покупку нет - подарки и наследство достаются даром.

Остаются стандартные вычеты: при продаже дома, квартиры, земельного участка можно применить вычет в 1 млн рублей, при продаже другого имущества (гаражей, автомобилей) - вычет в 250 тысяч рублей. Иногда это несправедливо мало. Поэтому недавно в Налоговый кодекс ввели дополнительные вычеты, которые могут существенно облегчить жизнь людям, продающим наследство или подарок раньше минимального срока.

С 2019 года есть дополнительные способы снизить налог

Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами: При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

В 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.

Итак, новые вычеты с 2019 года можно получить в следующий ситуациях.

Продаете подарок, который получили не от близкого родственника

Когда какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Получается подарок “с нагрузкой”, но так установлено законом и ничего не поделаешь. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении .

Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. Вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей - тогда нужно было бы заплатить государству 156 тысяч рублей налога. Но выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении.

Получится:

(2 200 000 - 2 000 000) * 0,13 = 26 тысяч рублей.

Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч - разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве, чтобы знать свои права.

Продаете наследство не от близкого родственника

С наследством от друзей и дальних родственников ситуация теперь тоже улучшилась. Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя .

Например, если вам тетя оставила в наследство квартиру, которую покупала она за 1,5 млн рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1,5 млн рублей. По сути это расходы наследодателя, а не ваши, но теперь их учитывают в качестве вычета.

Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.

Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.

Продаете наследство или подарок от близких родственников

Если даритель или наследодатель ваш близкий родственник, вы сможете при продаже подарка или наследства раньше минимального срока получить вычет в размере расходов дарителя или наследодателя . При этом у вас обязательно должны быть документы, подтверждающие расходы наследодателя или дарителя на покупку этого имущества.

Близкое родство определяется статьей 14 Семейного кодекса. К числу близких родственников относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Здесь, как и в вышеописанном случае, работает правило: если наследодатель или даритель учитывали расходы на приобретение имущества в целях налогообложения, и речь идет не о покупке жилой недвижимости или погашении ипотеки на жилую недвижимость, применить к вычету их расходы не получится.

Налог при получении наследства. Влияет ли на уплату НДФЛ наличие завещания?

Есть два основания, по которым наследуется имущество умершего: по завещанию и по закону.

В первую очередь после смерти человека рассматривается наличие завещания. Завещание пишется при жизни и по этому документу имущество можно завещать кому угодно — как одному человеку, так и нескольким. При этом завещать свои “ценности” можно даже другу или просто знакомому человеку (не обязательно родственнику или члену семьи).

Если получателей наследства несколько, по желанию, можно разделить доли в собственности.

• наследники первой очереди — дети, супруг и родители умершего человека (наследодателя);
• наследники второй очереди — полнородные (имеющие общих родителей) и неполнородные братья и сестры умершего, а также дедушки и бабушки по обеим линиям;
• наследники третьей очереди — дяди и тети умершего человека;
• наследники четвертой очереди — еще более дальние родственники — прадедушки и прабабушки наследодателя и т.д.

Но при этом, не важно наследник какой вы очереди — если вы получили имущество в наследство по закону, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с такого имущества.

Не имеет значения, как вы получили имущество — не платится налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания.

Наличие или отсутствие завещания влияет только на процесс оформления наследства.