Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляет государство при совершении налогоплательщиком каких-либо социально значимых действий. К таким действиям относится и благотворительность.
Если вы пожертвовали деньги детской больнице, перечислили средства в благотворительную организацию или в фонд защиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Условия для получения вычета на благотворительность те же, что и для имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Для этого достаточно иметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляет в бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другой доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры, автомобиля, гаража и т.
Какие документы нужны для ООО, что стоит знать новичкам, где взять заявление и как его заполнить
п. Кроме того, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть на свой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычет на благотворительность относится к социальным вычетам, правила его расчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен 120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.
Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем про ограничения, порядок и размер.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
При каком пожертвовании можно получить вычет
Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает под налоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если вы перечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст. 219 НК РФ:
- Благотворительные организации.
- Социально ориентированные некоммерческие организации.
- Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
- Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
- Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.
Пример:
В 2020 году вы пожертвовали деньги в детский благотворительный фонд. В 2021 году вы можете сформировать декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет на благотворительность.
Пример:
Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право на налоговый вычет за такое пожертвование, так как оказали благотворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.
Пример:
Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом на благотворительность.
Пример:
Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать на налоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льгота не распространяется на пожертвование в некоммерческие организации профессионального спорта.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Размер вычета
При расчете налогового вычета на благотворительность действуют правила:
1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученного в течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодом считается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний предел вычета ограничен 25% годового дохода.
В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Это происходит, если получателями пожертвований являются:
- Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры.
- Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.
2. После применения вычета на счет возвращается до 13% благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может быть перечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.
3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждый год, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами в течение предыдущего года.
4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода, перенести остаток вычета на следующий год нельзя.
5. Если по какой-то причине благотворительная организация вернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу.
По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически, вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.
Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Пример:
В 2020 году вы потратили на благотворительность 400 тыс. рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.
Как правильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годового дохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей. Вы пожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю сумму благотворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей.
На ваш счет вернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.
Пример:
В 2020 году вы потратили на благотворительность 700 тыс. рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.
Считаем налоговый вычет и сумму возврата.
Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита, а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500 тыс.
рублей. На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000 рублей.
Пример:
В 2020 году вы пожертвовали в некоммерческую научную организацию 100 тыс. рублей. В 2021 году получили налоговый вычет на всю сумму взноса.
На ваш счет было перечислено 13% х 100 000 = 13 000 рублей. В конце 2021 года научная организация была расформирована, и вам вернули благотворительный взнос.
Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговое законодательство: до 30 апреля 2022 года сформировать декларацию 3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налогового вычета — 100 тыс.
рублей. До 15 июля 2022 года вы должны будете заплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.
То есть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам после применения налогового вычета.
Налоговый вычет на обучение
В этом случае размеры льготы зависят от таких факторов, как:
- Размер расходов;
- Уплаченный налог.
Максимальным расходом на обучение, с которого можно получить возврат «на себя» или ближайших родственников, является 120 000 рублей за год. В случае же с ребенком или подопечным – 50 000 рублей.
Кстати, одновременно плательщик может получать сразу два вида вычета – и «на себя», и на ребенка. Однако необходимо учитывать, что налоговое возмещение не может превышать сумму уплаченных за год налогов. Получить возврат «на себя» возможно при любой форме обучения, а вот с детьми и родственниками – только при обучении на очной.
Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение
Что такое негосударственные пенсионные фонды, программа софинансирования пенсии и почему они пока не востребованы, AllKredits уже рассказывал в материале: «Негосударственный пенсионный фонд: что это и зачем он нужен?».
Теперь о самих вычетах, которые можно получить в том случае, если плательщик имеет договоры:
- Негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ;
- Добровольного пенсионного страхования;
- Страхования жизни – при условии, что контакт заключен не менее чем на 5 лет.
Как и предыдущие льготы, эту можно получить не только в свою пользу, но и в пользу родителей, супруга и детей. А максимальной суммой вычета остается 120 000.
«Магические» 120 000 рублей
Ну и напоследок хотелось бы заметить один факт, который почему-то не упоминается в большинстве подобных материалов. Наверное, вдумчивый читатель обратил внимание на одну и ту же сумму, которая является максимальным порогом для всех социальных вычетов, кроме благотворительности.
Раскроем один существенный нюанс – это не похожая, а одна и та же сумма. То есть вычеты на обучение, лечение и негосударственное пенсионное обеспечение не могут рассчитываться более чем из 120 000 в общей сложности.
Простой пример – допустим, за год плательщиком было потрачено:
- 30 000 – на обучение;
- 50 000 – на лечение;
- 60 000 – на дополнительное пенсионное обеспечение.
В итоге траты составили 140 000 рублей, однако вычет он сможет получить только исходя из максимальной общей суммы расходов – 120 000 руб. И равен он в этом случае будет 13% от этой суммы – то есть 15 600 рублей. Гражданин может получить на руки в год.
Больше получить можно будет только в том случае, если лечение было дорогостоящим. Других вариантов просто нет. Тем не менее экономия в 15 000 в год – тоже неплохой бонус, который можно будет потратить на что-то важное, например, не отказать в очередной раз ребенку в новом телефоне или игрушке.
Как получить социальный налоговый вычет?
Ну, во-первых, получить его можно только после подачи налоговой декларации, то есть в «следующем году». При этом формой получения может стать как реальный возврат средств на расчетный счет плательщика через «родную» ИФНС, так и налоговая льгота – то есть меньшее удержание подоходного налога.
И в первом, и во втором случае расходы придется подтвердить чеками, квитанциями и договорами на получение услуг. Помимо этого, необходимо обучаться или лечиться только в аккредитованных учреждениях с наличием лицензии. Платить «возврат» за обучение ребенка карате в частной секции, расположенной в ближайшем школьном спортзале – точно никто не будет.
То же относится и к лечебным учреждениям. Вряд ли вы получите вычет за услуги клиники народной медицины, где белые маги восстанавливают карму с помощью молодых ростков пшеницы и кукурузных початков.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой должен считаться налог. Вернуть Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили (или с Вас удержали) налогов.
Например, Вы потратили на благотворительность 100 рублей. 13% от 100 рублей составляет 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов.
Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по благотворительности за год составляет 25% от Ваших доходов за год.
Пример
Заработная плата Светланы в 2015 году - 100 000 рублей в месяц. Каждый месяц она получает 87 000 рублей, а 13 000 рублей ее работодатель перечисляет не Светлане, а государству. Уплачивая за Светлану НДФЛ - налог на доходы физических лиц.
Светлана потратила на благотворительность в 2015 году 200 000 рублей. По окончании 2015 года (например, в январе 2016 года) Светлана заполняет налоговую декларацию и подает документы (в том числе эту декларацию) в ее налоговую инспекцию.
Ее лимит вычета - 25% от ее дохода. Потраченные на благотворительность 200 000 рублей меньше этого лимита. Поэтому она вносит в декларацию всю сумму расходов (200 000 рублей).
А ее налог к возврату составит 13% от 200 000 рублей. То есть 26 000 рублей. Через некоторое время Светлана получит на свой счет в банке (счет в рублях в любом российском банке) от государства 26 000 рублей.
В 2016 году Светлана снова потратила некоторую сумму на благотворительность. По окончании 2016 года (например, в январе 2017 года) Светлана снова подает документы в ее налоговую инспекцию. И снова возвращает налоги.
Документы
Чтобы получить вычет, надо по окончании того года, в котором у Вас были расходы на благотворительность, подать такие документы в Вашу налоговую инспекцию:
Понятие благотворительности и правовые аспекты
Согласно ФЗ № 135 от 11.08.1995 года (ред. от 18.12.2018 года), благотворительностью считается безвозмездная и добровольная помощь нуждающимся. Она может осуществляться в виде пожертвований, оказания услуг, передачи имущества и так далее.
Закон определяет правовое регулирование благотворительной деятельности, формы ее поддержки и стимулирования государством. К таким мерам относится оптимизация налогообложения. Для предприятий, помогающих благотворительным организациям, предусмотрены льготы по НДС.
С 2016 года такая деятельность освобождена от налогообложения, если осуществляется в определенных законом целях.
Для физических лиц-благотворителей также предоставляются льготы от государства. Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, гражданин вправе вернуть часть совершенных пожертвований.
ВНИМАНИЕ! Обязательным требованием для назначения возврата выступает наличие отчислений с дохода гражданина в госбюджет.
Оплачивая НДФЛ и совершая пожертвования, человек вправе получить возмещение до 13 % от величины произведенной помощи. Вычет на благотворительность причисляется к социальным и направлен на сокращение налогооблагаемой части дохода.
Размер и расчет возмещения
Гражданину возмещаются 13% от затрат на благотворительность, если соблюдены условия, установленные законодательством РФ.
Расчет налогового вычета производится по схожим с другими видами вычета схемам
Чтобы определить сумму возможного возмещения, нужно знать доход человека и объем произведенных с него отчислений государству и на безвозмездную поддержку нуждающимся. При расчете учитываются данные за календарный год.
Условия начисления льготы:
- возврат не должен превышать величины перечисленного налога;
- сумма к возмещению не начисляется свыше 25 % от дохода за год.
Следует учесть, что лимит 25% предполагается не по каждому виду благотворительной поддержки, а по их общей совокупности.
Возможен ли вычет при пожертвовании в натуральной (неденежной) форме?
До 2012 года реализовать право на возмещение НДФЛ можно было только при денежной помощи, то есть взять возврат при осуществлении благотворительной поддержки до 2012 года в натуральной форме недопустим. На это указывает письмо Минфина РФ от 02.03.2010 года №03-04-05/8-78. Однако сейчас законодательство не выставляет ограничений для форм поддержки.
В 2020 году ею могут выступать как деньги, так и имущество (аппаратура, машина, ценные бумаги, помещение). ГК РФ определяет пожертвование как передачу в дар вещи или права, при этом не указывая определенную форму.
На возможность вычета в 2020 году при неденежной благотворительной поддержке указывает и статья 219 НК РФ. Не считает пожертвование в натуральной форме препятствием для назначения льготы и Минфин РФ, что подтверждается письмом от 30.12.2013 №03-04-08/58234.
Письмо Министерства финансов России №03-04-08/58234
ВНИМАНИЕ! Если гражданин оплатил имущество, а пожертвовал его в будущем году, право на льготу приобретается в год передачи собственности. Это отражено в письме ФНС РФ от 21.05.2015 года №БС-4-11/8662. Например, человек приобрел имущество в 2017 году, а передал его с благотворительной целью в 2018. Возмещение возможно получить за 2018 год.
Пример. В 2018 году гражданин купил и передал благотворительной организации 3 ноутбука. Рыночная стоимость каждого — 10 тысяч, соответственно, полностью помощь оценена в 30 тыс.
рублей. Доход гражданина за год — 400 тыс. рублей.
Поскольку 25 % от данного показателя (400 тыс.*25%=100 тыс.) выше затрат на аппаратуру (30 тыс.), возмещение рассчитывается: 30 тыс.*13%=3900 рублей. Подать на него документы человек вправе в 2020 году.
Порядок оформления вычета
Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2018 году, льготу назначают в 2020. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года.
Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2018 год.
За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.
ВНИМАНИЕ! Если сумма возмещения по благотворительным затратам в настоящем году полностью не израсходована, на будущий период остаток не переносится.
Например, гражданин перевел на благотворительные цели 30 тыс. рублей. Его доход за год — 100 тыс. рублей. Поскольку величина помощи больше 25% от поступлений за год (100 тыс.*25%=25 тыс.), вычет составит 25 тыс.*13%=3250 рублей. Остаток 30 тыс.-25 тыс=5 тыс. перенести на будущий период не допускается.
Процедура оформления обычно занимает около 4 месяцев, большую часть из которых занимает проверка данных, предоставленных гражданином. В случае одобрения денежные средства поступают на счет, указанный получателем.
Куда обращаться?
Вычет оформляют через налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Назначение возмещения через работодателя не производится (п.2 ст. 219 НК).
В ИФНС нужно направить правильно оформленную документацию, в том числе налоговую декларацию. Разрешено это сделать почтой (заказным письмом с описью), лично или через Интернет (посредством кабинета налогоплательщика на ресурсе ФНС). Заявление не требуется.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по расходам на благотворительность
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 1
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 2
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 3
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 4
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 5
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 6
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 7
Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 8
Государство поощряет и стимулирует благотворительную деятельность с целью поддержки организаций, ведущих работу в различных сферах: культурной, научной, по охране здоровья, природы, животных и так далее. Людям, бескорыстно совершающим добрые поступки, предлагается вознаграждение в виде частичного возврата средств, затраченных ими на помощь нуждающимся.