Платят ли самозанятые страховые взносы»

У начинающих пользователей специального режима «Налог на профессиональный доход» часто возникает вопрос : платит ли самозанятый страховые взносы за себя как индивидуальные предприниматели на других системах налогообложения? И если нет, то на какую пенсию можно рассчитывать в будущем и со скольких лет?

В этой статье мы расскажем про страховые взносы и добровольные перечисления в бюджет. Внимательно изучите материал, чтобы принять взвешенное решение.

Страховые взносы для самозанятых в 2021 году

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юридических лиц.

При этом самозанятые относятся к системе обязательного медицинского страхования и имеют право на получение бесплатной медицинской помощи, так как часть налоговых отчислений уходит в ФСС.

Самозанятых обяжут платить страховые взносы

Начинающих предпринимателей часто сбивает с толку Федеральный закон от 6 февраля 2019 года № 6-ФЗ , в котором говорится об обязательной уплате самозанятыми страховых взносов. Но его действие распространяется лишь на репетиторов, нянь, сиделок и тех, кто убирается в домах. Нормативный документ не относится к пользователям НПД .

Но прямой формулировки об изменении освобождения в законе нет, поэтому регулярно отслеживайте новости об изменении спецрежима. Тогда уплата страховых взносов не станет неожиданностью, будет достаточно времени на подготовку.

Пенсия для самозанятых

Освобождение от уплаты страховых взносов на специальном режиме налогообложения «Налог на профессиональный доход» считают одним из главных преимуществ системы. Да, это позволяет сократить расходы, но, в о-первых, отказ от уплаты взносов на пенсионное страхование отсрочит выход на пенсию. Женщины начнут получать государственные выплаты в 65 лет, а мужчины — в 70.

Во-вторых, платить будут не страховую , а социальную пенсию .

Социальная пенсия складывается из государственной выплаты (сегодня — 5 034,25 рубля, пункт 1 ) и региональной/федеральной доплаты до уровня прожиточного минимума по региону, в котором зарегистрирован гражданин . Иными словами, проработав всю жизнь, самозанятый сможет рассчитывать на 10-12 тысяч рублей.

Как самостоятельно платить пенсионные взносы

Добровольные взносы на пенсионное страхование можно отправлять через приложение «Мой налог». ПФР по месту регистрации для подачи заявления посещать не нужно, все автоматизировано и выполняется через программу. А вот в личном кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на официальном сайте ФНС такой функции нет.

Чтобы подать заявление:

1. Зайдите в приложение «Мой налог». На основном экране пролистайте актуальные предложения влево до «Добровольное пенсионное страхование» и тапните по карточке.
2. В появившемся окне нажмите «Подать заявление». Если захотите отказаться, повторите пункт 1 и нажмите «Отказаться».
3. Заявление заполнится и отправится автоматически. Пенсионный фонд России рассмотрит документ в течение трех рабочих дней. В этот период его нельзя отозвать.

Обратите внимание! Заявление ни к чему вас не обязывает. После принятия вы можете не платить взносы, налоговая не начислит за это штрафы или пени.

Сумма взносов рассчитывается пропорционально количеству оставшихся дней в году. В 2021 году с 1 января по 31 декабря, чтобы получить год трудового стажа, необходимо перечислить в бюджет 32 448 рублей (стоимость одного дня трудового стажа = 32 448 / 365

88,9 рубля). Если подать заявление, например, 17 мая, в 2021 году можно получить 7 месяцев и 14 дней трудового стажа. Но за них придется заплатить

20 269,2 рубля (228 х 88,9).

Оплачивать страхование разрешено с личной карты. Система автоматически рассчитывает сумму до конца года и показывает, сколько пользователь уже потратил на взносы. Можете платить маленькими суммами в течение года или разово оплатить всю сумму.

Расходы на добровольное пенсионное страхование не влияют на сумму налога по НПД, в отличие от УСН. Объектом налогообложения по «Налогу на профессиональный доход» признаются доходы из шестой статьи . Поэтому перед выбором режима необходимо рассчитать примерную налоговую нагрузку, чтобы найти оптимальный вариант.

Пример. Григорий — дизайнер, сотрудничает с юридическими лицами, рассматривает применение НПД или УСН «доходы» и планирует делать взносы на страхование. Ежегодный доход

600 000 рублей. Для выбора режима с минимальной налоговой нагрузкой считает:

НПД. 600 000 х 6% + 32 448 = 68 448 рублей — налоговая нагрузка.

УСН «доходы». (600 000 – 40 874) х 6% + 40 874 = 74 421,56 рубля. На УСН придется сделать дополнительный взнос на пенсионное страхование за превышение дохода в 300 тысяч рублей: (600 000 – 300 000) х 1% = 3 000 рублей. Итоговая налоговая нагрузка — 77 421,56 рубля.

Григорий остановил выбор на «Налоге на профессиональный доход», так как налоговая нагрузка меньше на 8 973,56 рубля.

Как узнать состояние лицевого счета в ПФР

в личном кабинете. на главную страницу, в строке поиска введите «Выписка о состоянии индивидуального лицевого счета». страницу услуги, нажмите кнопку «Получить выписку».

Заявление на получение выписки сформируется и отправится автоматически. Пенсионный фонд России ответит PDF-документом с информацией о состоянии счета через 5-15 минут.

Работайте, а параллельно будьте самозанятым

Если деятельность в рамках самозанятости непостоянна и занимает 3-4 часа в день, для накопления большой страховой пенсии трудоустройтесь в организацию или к индивидуальному предпринимателю. ФЗ-422 не запрещает совмещать НПД и трудовую деятельность.

Важно! Работодатель параллельно не может заказывать у вас продукцию, работы или услуги как у самозанятого ( подпункт 8 пункта 2 ).

Работодатель самостоятельно перечислит за вас НДФЛ (13%), за что вы получите дополнительный трудовой стаж и «пенсионные коэффициенты».

ДМС — выход из ситуации

В государственных больницах часто уходит много времени из-за больших очередей (особенно к врачам узкой квалификации). Добровольное страхование, предусматривающее лечение в частных клиниках без очереди, экономит драгоценные часы.

ДМС работает по простой схеме. Вы ежегодно платите, например, 10 000 рублей. Если в течение года здоровье не подводит, продлеваете полис и делаете очередные взносы. При наступлении страхового случая вам окажут все необходимые услуги до полного восстановления.

Потратив за 5 лет 50 тысяч, на шестой год можно заболеть и потратить на лечение 100 000 рублей. Без полиса расходы лягут на вас, а с ДМС — на страховую компанию.

Если решите воспользоваться этим вариантом, изучите рынок в своем городе, ознакомьтесь со всеми доступными предложениями. У страховых компаний разный перечень партнерских клиник. Заключайте сотрудничество с организациями, работающими с проверенными учреждениями.

Что такое пенсионные отчисления

Бесплатно по России

Гражданин может претендовать на регулярные пенсионные выплаты от государства, когда закончится его трудовой стаж. Это возможно в том случае, если он был трудоустроен официально, а его работодатель исправно переводил средства в Пенсионный фонд. Размер пенсии по выслуге лет определяется несколькими факторами.

Среди них:

;
• заработная плата;
• страховые отчисления в ПФ с места работы;
• индивидуальные накопления.

Какую часть зарплаты ежемесячно перечисляем в ПФР

В РФ существует лимит годовой заработной платы (1 021 000 рублей), которую может получать сотрудник. В пределах этих границ ставка для пенсионных отчислений будет до 22 %. Если же гражданин получает зарплаты выше предельной нормы, установленной законодательством, то с разницы страховое отчисление составит 10 %.

Для некоторых групп населения государством предусмотрен меньший процент страховых отчислений, среди них сотрудники таких организаций:

• Инновационный центр «Сколково» – 14 %;
• компании с упрощенной системой налогообложения, работающих в научной сфере для госучреждений – 13 %;
• компании УСН, чья деятельность связана с ОЭЗ – 13 %;
• организации, разрабатывающие информационные технологии – 8 %;
• компании ОЭЗ в Крыму – 6%.

Можно ли отказаться от пенсионных взносов и как это сделать

Вступившая в силу правовая реформа позволяет россиянам формировать свою пенсию двумя способами:

• работодатель за свой счет выплачивает страховые взносы сотрудника;
• гражданин самостоятельно выплачивает накопительную часть.

Каждый гражданин правомерен знать, что 6 % отчислений идет на содержание государственных фондов, а оставшиеся 16 % участвуют в формировании пенсии в индивидуальном порядке. 10 % состоит из фиксированной страховой части, а 6 % – из накопительной.

Государство не наделяет гражданина РФ правом отказаться от пенсионных отчислений, но он может переложить эту обязанность только на работодателя.

Основные причины для отказа

Все зарегистрированные предприниматели обязаны производить страховые отчисления в Пенсионный фонд РФ для каждого нанятого работника. Но существует накопительная часть, которую формирует сам работник. В зависимости от ситуации, сотрудник может претендовать на отказ от этой части.

Это происходит в большинстве случаев по той причине, что граждане не уверены в надежности работы ПФ.

Это объясняют следующие причины:

1. Низкий уровень жизни пенсионеров в стране.
2. Неоднозначная связь между страховыми отчислениями и реальными пенсионными выплатами после завершения трудового стажа.
3. Если государство на протяжении жизни отдельного гражданина получало за него страховые взносы, то в случае его смерти до выхода на пенсию деньги остаются в казне, а не передаются наследникам.
4. Граждане не имеют права снять средства с собственного накопительного фонда до наступления пенсионного возраста даже по уважительной причине.
5. С момента основания Пенсионного фонда не зарегистрировано ни одного раза его официального аудита. Это дает основание гражданам сомневаться в его «прозрачности».
6. Согласно статистическим данным, большая часть средств в ПФ ежемесячно уходит на выплату для 20 % населения. Это говорит о существенной разнице в размере пенсии для разных слоев населения.
7. В регламент начисления страховых выплат постоянно вносятся изменения.

Как не платить

Как было рассмотрено выше, человек не может отказаться от страховых взносов. При этом он может претендовать на выплаты в ПФ за счет работодателя. Для этого ему нужно подать документы на отказ от накопительной части. В этом случае дополнительные инвестиции уже не смогут повлиять на размер будущей пенсии.

Процедура отказа

• заявление об отказе от получения назначенной пенсии .doc
• заявление об отказе от получения назначенной пенсии (образец заполнения) .doc
• заявление о прекращении выплаты пенсии .doc
• заявление о прекращении выплаты пенсии (образец заполнения) .doc

Никаких дополнительных действий для реализации своего решения работнику осуществлять не нужно. После рассмотрения его заявления накопление пенсионных сбережений завершится автоматически.

Для тех, кто решил отказаться от накопительной системы, актуален вопрос, что станет с теми сбережениями, которые уже были сформированы до настоящего момента. Пенсионный фонд гарантирует, что все накопления будут выплачены в период назначения пенсии.

Размер будущей пенсии определяется несколькими частями, в числе которых накопительная. Гражданин РФ правомерен отказаться от накопительной составляющей в пользу фиксированной страховой. В результате накопительная часть перестанет формироваться.

Отказавшись от накопительной пенсии, вернуться к ней по истечении одного года будет уже невозможно. Поэтому заявителю необходимо тщательно обдумать свое решение перед подачей документов. Одно из преимуществ накопительной системы – это, в случае смерти гражданина, возможность передачи невыплаченного страхового пособия родственникам усопшего.

Каждый гражданин вправе получить консультацию от сотрудника ПФ по любым вопросам, касающихся страховых взносов.

Для начала процедуры сотруднику необходимо обратиться к своему работодателю с соответствующим заявлением. Перед подачей заявления на отказ от накопительной пенсии, стоит ознакомиться с основными этапами процедуры. Это позволит быстро решить вопрос в сторону заявителя.

Далее человеку предстоит пойти в ближайшее отделение ПФ. Заявление будет формироваться из следующих аспектов:

• название Пенсионного фонда;
• ФИО гражданина или доверенного лица;
• цель заявления (отказ от накопительных отчислений в пользу фиксированных страховых);
• дата, подпись.

• 16 % на формирование страховой пенсии;
• 6 % на содержание государственных фондов и текущие фиксированные выплаты.

Справка. В РФ официально существуют частные негосударственные пенсионные фонды. Любой россиянин по своему усмотрению может обратиться в такую организацию для формирования накопительной пенсии. Размер и периодичность взносов, а также право распоряжаться накопительным капиталом строго прописано в договоре между сторонами.

В настоящей статье изучены такие вопросы: как начисляется пенсия в РФ, почему человек может захотеть отказаться от страховых отчислений и как это сделать.

Россиянин вправе отказаться от накопительной системы в пользу фиксированной страховой пенсии. В результате размер пенсии будет зависеть от фактической зарплаты. При этом все отчисления будет осуществлять предприятие за свой счет. Это единственный законный способ избежать страховых отчислений.

Обязательные пенсионные взносы

Однако ответ на подобный вопрос не является обнадеживающим, так как пенсионные отчисления относятся к категории страховых взносов, носящих обязательный характер. Таким образом, просто так отказаться от них не получится, причем соответствующие отчисления проводит непосредственно работодатель, переводя определенную денежную сумму в бюджет помимо официальной зарплаты до момента вычета налога.

Распорядиться этими деньгами не предоставляется возможным, так как часть выплат направляется на обязательное медицинское и социальное страхование, в то время как определенная составляющая переводится в пенсионные баллы, на основе которых будет произведен расчет будущей пенсии.

Можно ли перевести накопления в НПФ

Напомним, что будущие пенсионеры действительно обладают денежными средствами, которыми могут распорядиться по собственному усмотрению, однако начиная с 2014 года все пенсионные отчисления начали направлять на страховую пенсию. Таким образом, денежные средства, которые успели накопиться ранее, в негосударственный пенсионный фонд перевести можно, но текущие отчисления не будут попадать туда до 2023 года, если срок заморозки пенсии вновь не продлят.

Размет взносов

Общий размер пенсионных отчислений составляет 30% от заработной платы до момента уплаты налогов, причем на вредных производствах может действовать повышенный коэффициент, в то время как имеют место и льготные тарифы.

Что касается компаний, относящихся к категории малого бизнеса, то отчисления составляют 15% от суммы, превышающей МРОТ на одного человека в месяц, показатель которого в текущем году составляет 12,7 тысяч рублей. Стоит отметить немаловажный факт, что данные отчисления работодатель осуществляет из собственных средств, а не из зарплаты сотрудника.

Как формируется пенсия в России

Рассмотрим процесс превращения пенсионных отчислений непосредственно в пенсию. За счет солидарной части тарифа, составляющей 6%, формируется фиксированная выплата, составляющая в этом году 6044 рубля и одинаковая для всех.

Индивидуальная часть, на формирование которой направляются 16% от тарифа, переводится в баллы (см. как начисляются пенсионные баллы), причем сумма баллов, набранная будущим пенсионером, представляет собой индивидуальный пенсионный коэффициент. Каждый балл обладает своей ценой, составляющей в 2021 году 98,8 рубля.

Таким образом, сумма страховой пенсии складывается за счет умножения ИПК на стоимость балла, плюс прибавленная фиксированная выплата.

Если рассматривать накопительную пенсию, то в данном случае имеют место уже реальные денежные средства, а не баллы. Пенсионные накопления делят на показатель, получивший название период дожития и обозначающий количество месяцев, рассчитанное на основе данных Росстата, касающихся продолжительности жизни.

Стоит отметить, что хотя начиная с 2014 года накопительная пенсия не пополняется, в связи с заморозкой, она постепенно увеличивается, прежде всего за счет факта передачи ПФР и НПФ пенсионных накоплений в распоряжение управляющих компаний, инвестирующих денежные средства в финансовые инструменты, разрешенные законодательством РФ.

За счет того, что подобные инвестиции в акции и облигации приносят определенный доход, происходит увеличение будущей пенсии.

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию с накоплением, благодаря отчислениям до 2014 года, а также инвестиционному доходу, суммы в размере 264 тысяч рублей. Таким образом, накопительная пенсия на 2021 год составит одну тысячу рублей, так как накопленные денежные средства необходимо разделить на период дожития. Полученная тысяча рублей будет прибавлена к страховой пенсии, причем в том случае, если размер ежемесячной страховой пенсии превысит отметку в двадцать тысяч рублей, то тысяча рублей прибавляться не будет, а сумма в размере 264 тысяч рублей будет выплачена единовременно.

Как перевести накопительную часть пенсии в НПФ

Многих волнует вопрос, насколько безопасно переводить накопительную часть пенсии в НПФ. Напомним, что взносы на накопительную пенсию перечислялись в период с 2002 по 2013 год, причем лишь на лиц не старше 1967 года рождения.

Кроме того, в период с 2002 по 2004 год дополнительно осуществлялись отчисления за мужчин и женщин не старше 1953 и 1957 года рождения соответственно, составляющие 2% от зарплаты, в связи с чем данная категория пенсионеров просто не успела накопить большую сумму на счете. В том случае, если в период с 2002 по 2013 год гражданин имел официальную работу и у него сформировались определенные пенсионные накопления, существует три варианта, как ими можно распорядиться.

В первом случае, страховщиком по умолчанию становится Пенсионный фонд РФ, направляющий денежные средства в «Внешэкономбанк», являющийся государственной управляющей компанией. Полученные финансы вкладываются в инвестиционный портфель с говорящим названием «Расширенный», включающий в себя российские государственные ценные бумаги, корпоративные облигации, а также депозиты, равно как и счета доверительного управления, причем как в рублях, так и в иностранной валюте. Тех, кто выбрал данный путь, принято называть молчунами.

ПФР и УК

Второй вариант подразумевает выбор ПФР и частной управляющей компании (УК), которых по данным на 2020 год насчитывалось 15.

Наконец третий вариант – негосударственный пенсионный фонд. В данном случае денежные средства передаются управляющим компаниям, но не одной, как в случае с ПФР, а нескольким, причем выбор УК фонд будет осуществлять самостоятельно. Несмотря на то обстоятельство, что на начало 2021 года на территории РФ зафиксировано 43 НПФ, соответствующей лицензией на ОПФ обладают лишь 29 из них.

Как сократить риски

Особое внимание, с целью минимизации риска, следует обратить на надежность организации, которой предстоит доверить пенсионные накопления. Не меньшее значение имеет инвестиционная стратегия НПФ, а также уровень доходности.

Что касается степени надежности НПФ, то, согласно законодательству РФ, пенсионные накопления являются бюджетными денежными средствами, которые нельзя использовать в качестве залога. Таким образом, пенсионные накопления не могут быть изъяты у НПФ за долги, либо арестованы, за исключением случая, когда это долги непосредственно перед застрахованными в НПФ.

Кроме того, согласно принципам инвестирования и обязанности страхования рисков, прописанным в законе, управляющие компании не могут распоряжаться подобными денежными средствами исключительно по собственному усмотрению. В случае банкротства НПФ либо отзыва у него государственной лицензии, возврат инвестиций гарантируется Агентством по страхованию вкладов, причем по пенсионным накоплениям, в отличие от банковских вкладов, отсутствует какой-либо лимит, ограничивающий действие гарантии.

Однако АСВ возвратит только номинал, без учета накопленной доходности.

Кто контролирует НПФ

Контроль над НПФ осуществляет Центробанк и ПФР, через который осуществляется перевод накопительной части пенсии. Кроме того, ежедневный контроль за НПФ осуществляет специализированный депозитарий, который в случае выявления каких-либо нарушений в работе фонда обязан незамедлительно уведомить об этом ПФР и ЦБ.

К сожалению, никто не может точно предсказать, как сработает НПФ и ПФР, не гарантирующие прибыль от инвестиций, причем информация о том, какой уровень доходности показал негосударственный пенсионный фонд, становится доступной лишь в апреле следующего года.

Можно ли переводить деньги в другой фонд

Пенсионные накопления относятся к долгосрочным инвестициям и их нельзя забрать в тот момент, когда захочется. Коме того, перевод пенсионных накоплений в другой фонд возможно осуществить лишь один раз в пять лет.

Показатели доходности фонда следует сравнивать с уровнем инфляции, так как в том случае, если, например, в период с 2011 по 2019 год, рост цен составил 6,4% годовых, а доходность, показанная фондом, оказалась ниже данной отметки, то капитал обесценивается, в связи с чем необходимо, чтобы доходность фонда, как минимум, обгоняла инфляцию.

НПФ — это безопасно?

Говоря о безопасности негосударственных пенсионных фондов, можно отметить, что все НПФ, попавшие в реестр участников системы гарантирования прав застрахованных лиц, можно считать безопасными, так как их деятельность осуществляется по единому принципу и регламентируется федеральным законодательством РФ. Однако кроме общих гарантий, существуют индивидуальные показатели степени надежности НПФ.

При выборе фонда следует ориентироваться и на такой показатель надежности, как срок его работы, причем первый НПФ появился в России в 1990 году. Об устойчивых позициях НПФ может свидетельствовать, пусть и довольно косвенно, общее количество клиентов и размер активов.

Просрочка платежа

Не позднее 15 числа каждого месяца необходимо перечислять страховые взносы с заработной платы сотрудников за предыдущий месяц. Если этот срок пропустить, будут штрафы и пени. Но не всегда просрочка возникает только потому, что компания пропустила последний день уплаты.

Например, взносы могли не уйти в нужный бюджет из-за ошибки в платежном поручении. Ошибки в номере счета и наименовании банка получателя – самые критичные. Их нельзя исправить и уточнить.

Не исключены и непредвиденные обстоятельства. Например, на стороне интернет-банка неполадки, а отвезти платежку в банк возможности нет. Тем не менее, в фонде такую причину опоздания с уплатой уважительной не посчитают. Поэтому лучше не откладывать платежи по взносам на последний день.

Ошибки бухгалтера

Недоимка в ПФР и ФСС может возникнуть по ошибке бухгалтера. В основном, взносы начисляются на выплаты автоматически в учетной программе. Когда бухгалтер заводит в ней очередной вид выплаты, то в настройках обязательно нужно указать, облагается ли эта сумма НДФЛ и начисляются ли на нее взносы.

Например, материальная помощь в размере не более 4000 руб. в год не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. А вот на сумму, которая этот лимит превысит, нужно начислить взносы и удержать с нее НДФЛ.

Однако недостаточно квалифицированные бухгалтеры зачастую пропускают такие моменты. Из-за чего компания месяцами недоплачивает взносы и накапливает недоимку. Хотя при внимательной подготовке отследить недоимку в отчете и ФСС и ПФР можно. Но все опять же зависит, от компетентности бухгалтера, который их составляет.

Поддельные больничные листы

К тому же, получить больничный лист сейчас можно, минуя врача и поликлинику. В интернете масса объявлений, в которых за небольшую сумму предлагают оформить листок нетрудоспособности хоть задним числом. Возможно, на первый взгляд такой больничный ничем не будет отличаться от настоящего.

Но проверяющие из фондов точно не пропустят поддельный документ. И, конечно, не возместят по нему пособие.

В итоге, у компании появится недоимка по страховым взносам в ПФР и ФСС. Ведь на больничное пособие взносы начислять не надо. А вот на все другие выплаты в пользу работника – обязательно. В том числе и на ту сумму, которую работник получил в виде больничных.

Если больничный лист вызывает у вас сомнения, проверьте его подлинность следующим образом:

1. На сайте ФСС в разделе «Работодателям» ежемесячно обновляется перечень похищенных бланков больничных листов . Проверьте номер сомнительного документа по этому списку.
2. Позвоните в поликлинику, которая выдала больничный и спросите, выдавали ли они документ под таким номером. Если да, то он должен быть в базе медучережедния. Желательно получить письменное подтверждение врача.
3. Напишите запрос в ФСС в свободной форме с просьбой установить подлинность больничного листа. В письме укажите реквизиты или приложите копию листка нетрудоспособности.

А еще объясните сотрудникам заранее, что покупка фальшивых больничных – дело уголовно наказуемое. Ответственность предусмотрена по ч. 3 ст. 327 УК - использование заведомо подложного документа. Не говоря уже об увольнении за прогул и взыскании пособия с его заработной платы.

Во сколько обходится недоимка в ПФР и ФСС

Уплата недоимки по страховым взносам - это только пол беды. За каждый день недоплаты придется заплатить пени. Также есть вероятность, что проверяющие наложат штраф.

Предположим, при проверке обнаружилось, что компания не начислила страховые взносы на премии нескольким сотрудникам и тем самым не доплатила 100 000 руб. взносов. А с крайнего срока уплаты прошло уже 3 месяца. Тогда помимо недоимки нужно будет доплатить 22 530 руб.

20 000 руб. штрафа (100 000 руб. х 20%) и 2 530 руб. пени (100 000 руб. х 1/300 х 8,25% х 92 дня).

Компании, которые доверили нам вести учет, не сталкиваются с недоимками по взносам. И даже не беспокоятся о том, что они могут возникнуть.

Если у Вас появились вопросы, мы будем рады на них ответить – закажите бесплатную консультацию!

Можно ли избежать оплаты взносов в ПФР?

Вопрос: – Подскажите, пожалуйста, я открыл ИП в 2004 году, но с 2008 года предпринимательская деятельность не ведется, сейчас работаю неофициально, без трудоустройства, я игнорировал письма ПФР со взносами, сейчас мне говорят, что у меня задолженности и мне их в обязательном порядке надо оплатить, можно ли избежать как-то этого? Ответ: – Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР за период с 2002 по 2009 год, регулировались Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ). В силу пункта 2 статьи 14 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Статьей 28 Закона № 167-ФЗ определен порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями в виде фиксированного платежа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 28 Закона № 167-ФЗ размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года, утверждаемой Правительством Российской Федерации, в твердой сумме, без определения объекта обложения. Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа за текущий год установлен не позднее 31 декабря текущего года. Обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа не ставится законом в зависимость от факта ведения ими предпринимательской деятельности и получения дохода.

Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя. В Правилах уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.09.2005 № 582, предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда фиксированный платеж не уплачивается. Неосуществление индивидуальным предпринимателем деятельности указанным перечнем не предусмотрено.

При неуплате фиксированных платежей начисляются пени на задолженность по процентной ставке, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд плательщиками за период с 01.01.2010 года осуществляется на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ). Согласно ст.

14 Федерального закона № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст.

12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз: C = МРОТ * Т * 12, где С – стоимость страхового года; МРОТ – минимальный размер оплаты труда; Т – тариф страхового взноса в соответствующий государственный внебюджетный фонд. В силу положений ст. 16 Закона № 212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится индивидуальными предпринимателями самостоятельно, страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. В соответствии с ч. 3 ст.

25 Закона № 212-ФЗ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Закон № 212-ФЗ не содержит норм, освобождающих индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Обязанность по уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями не ставится в зависимость от факта ведения ими предпринимательской деятельности, получения дохода от данной деятельности, заключения трудового договора с работодателем.

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей производится на основании поданного в регистрирующий орган заявителем заявления о государственной регистрации прекращения деятельности. Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Необходимо отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по своей правовой природе не относятся к налогам, это индивидуально возмездные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию является установление трудовых пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца.

Возможные причины неуплаты

Законодательством предусмотрена ответственность ИП за неуплату или несвоевременную выплату страховых взносов. Она распространяется на разные виды страхования – пенсионное, медицинское, социальное. Формы наказаний могут быть разными – пени, штрафы.

Так, наложение штрафов в соответствии со ст. 122 НК РФ предусмотрено, если неуплата или неполная выплата взносов возникла по следующим причинам:

1. Занижение суммы страховой базы. Например, если ИП забыл включить в нее квартальную премию сотруднику.
2. Неверное исчисление размера взноса. Наиболее частые причины – использование не той ставки.
3. Различные формы неправомерных действий или бездействие, которые не касаются иностранных компаний или контролируемых сделок.

Как правило, такие ошибки определяют сами налоговики в ходе проверки отчетов. По итогу возникает недоимка. На основании проверки составляется требование об уплате недостающих средств. Дополнительно возникает необходимость уплаты пеней и штрафов.

Размеры штрафов

Неуплата или лишь частичная уплата страховых взносов является основанием для увеличения суммы долга за счет пеней и штрафов. Причем размер их и применимость зависят от особенностей ситуации. Так, законодательно сумма штрафа может иметь следующие значения:

• 20% от размера долга – если речь идет о неумышленной неуплате (т. е. о ситуациях, перечисленных выше, когда о возникшей ошибке ИП не догадывался сам);
• 40% от суммы недоимки – если взнос был не сделан или выплачен не полностью предпринимателем умышленно.

Если речь идет о неуплате взносов за травматизм, то здесь уже сумма штрафа определяется не налоговым законодательством, т. к. взносы производятся в ФСС.

И размер материальной ответственности определяется совсем другим нормативным актом – Федеральным законом № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года . При этом размеры штрафа не изменятся, они тоже составят 20 и 40% при неумышленном и умышленном неперечислении средств соответственно.

Ответственность за «запоздание» с оплатой

Иногда случаются ситуации, что ИП правильно рассчитал и написал сумму исчисляемых взносов в отчете, вовремя его сдал, а вот с переводом денег опоздал. В этом случае наложение штрафа налоговой не будет. С предпринимателя взыщут только пеню на сумму неуплаченных страховых взносов. Размер ее определяется по следующей формуле:

Пени = Сумма просрочки * Количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Допустим, предприниматель Савинов вовремя отправил отчет по страховым взносам, но не успел совершить выплату по ним. Просрочка составила 6 дней, а сумма неуплаченного взноса – 3 600 руб. Сколько пени ему нужно заплатить вместе со взносом? Посчитаем: 3 600 * 6 * 1/300 * 0,055 = 3,96 руб.

Это небольшая сумма, особенно в сравнении со штрафом. Последний бы составил 720 или 1 440 руб. в зависимости от того, была ли недоимка следствием умышленных действий предпринимателя или нет.

Напоминаем, что оба вида ответственности применяются в отношении ИП при уплате им страховых взносов и за себя, и за своих сотрудников. Просто последнее встречается чаще, т. к. взносы за работников производятся, по сути, каждый месяц, а за себя – не больше 2 раз в год.

Снижение страховых взносов «за себя» для ИП пострадавших от COVID-19.